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優化合規管理的四大體系

時間:2020-02-05 17:57:12 瀏覽:161

前言   近年來,隨著經濟全球化的發展,越來越多國有企業進入國際化競爭,面臨涉外經營中的合規挑戰。本文從“合規”和“合規管理”的概念出發,提出建設國有企業涉外經營合規管理體系的幾點思考,希望能為國有企業加強合規管理工作,提高國際競爭力提供幫助.


近年來,隨著經濟全球化的發展,尤其是在“一帶一路”倡議的推動下,我國國有企業越來越多地“走出去”,躋身國際市場,開展涉外經營。然而,由于對“合規”理念的忽視、大國博弈等原因,中國企業頻頻遭受其他國家以“合規”為由的制裁或處罰,國有企業由于自身特性更是受到一些國家的重點關注。


2018年11月2日,國資委發布了《中央企業合規管理指引(試行)》(國資發法規〔2018〕106號);2018年12月29日,國家發展改革委等七部委印發了《企業境外經營合規管理指引》(發改外資〔2018〕1916號);此外,2017年12月29日,GB/T 35770-2017《合規管理體系指南》國家標準發布,并于2018年7月1日起實施。可以說,在國有企業涉外經營中加強合規管理,已成為中國政府的關注所在,成為當前提高國有企業國際競爭力的重要前提。


01 “合規”要合哪些規


國有企業在涉外經營中的 “合規”,是合哪些規?《企業境外經營合規管理指引》中對“合規”的定義為“企業及其員工的經營管理行為符合有關法律法規、國際條約、監管規定、行業準則、商業慣例、道德規范和企業依法制定的章程及規章制度等要求”。《中央企業合規管理指引(試行)》對“合規”的定義為“中央企業及其員工的經營管理行為符合法律法規、監管規定、行業準則和企業章程、規章制度以及國際條約、規則等要求”。兩者相較可見,國內法律法規、國際條約、監管規定、行業準則、企業章程及規章制度在兩個指引中均被提及,也是業內對“合規”的一般認識。


筆者認為,對國有企業而言,“合規”范圍可以分為五層:第一層是國內法層面,包括憲法、法律、法規、規章、監管規定等;第二層是國際法層面,包括國際條約,境外經營所在國的法律法規,以及歐美國家運用“長臂管轄”(Long Arm Jurisdiction)原則所開展的海外執法;第三層是企業內部層面,包括企業章程及規章制度等;第四層是行業層面,包括行業準則、行業規范、行業慣例等;第五層是道德規范,包括企業在踐行企業社會責任方面所須遵循的原則,企業員工個人須遵循的職業操守和道德原則等。因此,企業合規的范疇非常廣泛,合規工作的難度凸顯。


02 “合規管理”的邊界在哪里


《中央企業合規管理指引(試行)》指出,“合規管理,是指以有效防控合規風險為目的,以企業和員工經營管理行為為對象,開展包括制度制定、風險識別、合規審查、風險應對、責任追究、考核評價、合規培訓等有組織、有計劃的管理活動”,這是從合規管理活動的各個環節進行了定義。那么,如何理解企業“合規管理”工作的邊界?“合規管理”與我們常說的“內部控制”“法務管理”“紀檢監察”有何區別?


“合規管理”與“內部控制”同樣有促進企業合法經營提高經營效率的作用,但有所不同。“內部控制”更傾向于企業經濟利益的保護,注重財務類風險的控制,偏向于企業內部的治理。“合規管理”的內容并不限于企業內部規章,如前所述包括至少五個層面的規范來源。


“合規管理”與“法務管理”的職能內容有交集,但又有不同。從法務管理部門的功能來看,對企業經營起到的是支撐保障作用,更多參與企業日常合同交易過程,是“運動員”的角色;而合規管理,更多地需要合規管理部門發揮“監督者”的角色,對企業內部各部門遵循合規規則的行為和效果進行評估、監督等。此外,法務管理活動所預防的風險較為全面,包括企業日常經營中方方面面的潛在法律風險,而合規管理活動所預防的風險主要為違規行為的風險。


“合規管理”與“紀檢監察”的不同則在于,從對象上來看,紀委的對象是黨員,主要是對黨員干部行使權力進行監督,檢查和處理黨的組織和干部違反黨紀的案件,受理黨員的控告和申訴等。監察則主要是“調查職務違法和職務犯罪,開展廉政建設和反腐敗工作” ,設置監察機構的國企,監察的對象是國企管理人員。而企業內的“合規管理”管的是所有企業員工,對象范圍更大,所依據的“規”,不限于黨紀或監察法律法規,范圍更大。


03 國企涉外經營合規管理現狀


由于起步較晚,我國國有企業在合規體系建設上總體是比較薄弱的,在參與國際市場競爭后,合規管理方面的問題更加突出,主要體現在以下三個方面:合規意識淡薄,合規文化缺失;合規機構缺設,合規人才缺乏;合規激勵缺少,違規處罰乏力。


由于近年來才開始重視合規問題,在合規方面獨立設置工作機構的企業屈指可數,有些企業即使設置了“合規”的職能,也是將這一職能并入法務部門或審計部門或其他綜合管理部門等,對于合規的獨立性并沒有充分重視,合規部門的監督作用也大打折扣。同時,與外資企業相比,國有企業里還缺少專門做合規的人員隊伍,具有相應知識結構的合規人才儲備不足,在涉外經營領域的合規人才更是稀缺。


在考核機制上,國有企業普遍存在“高舉低放”的問題,對于合規經營的激勵機制相對缺失,而對于違規處罰的力度則明顯不夠。尤其在涉外經營中,由于對海外子公司的激勵和約束的機制設計缺陷,加上信息不對稱等問題,導致對海外子公司的違規行為追責力度很弱,對相關責任人的處理也力度不足。追責問責力度不足,是導致企業合規工作機制不順暢,合規文化難以形成的原因之一,甚至會給企業帶來嚴重的經濟損失。


04 優化合規管理的四大體系


在國家推進依法治企的大背景下,國有企業涉外經營合規管理體系建設建議從如下幾方面落實:


(一)優化合規管理的組織體系


建立并完善合規管理的組織體系,是做好合規管理工作的關鍵。如前所述,由于合規管理部門與內部控制、法務管理、紀檢監察部門的職能區別,因而具有獨立性的要求。要充分發揮合規管理的作用,必須使合規管理部門能獨立客觀地從事工作。在機構設置上,應盡可能地將合規管理部門獨立設置。有涉外經營的國企,建議設置具有境外合規管理職責的獨立部門,負責協調涉外經營過程中的合規事務,過程中可以借助外部法律顧問的力量增強合規工作的專業性。在集團化經營的國企,境內母公司與境外子公司應建立清晰的授權體系,劃清權責邊界,建立隔離合規風險的組織架構,避免母國企業及其他關聯企業受到某個子公司海外違規的牽連影響。


(二)優化合規管理的運行體系


應充分考慮主營業務的特點以及企業組織架構的特性來設計涉外經營的合規管理運行體系。一是建立并完善合規信息采集系統,二是建立并完善合規風險識別預警機制,三是完善合規審批信息系統,四是加強對重點項目重點環節的把控,五是加大違規追責力度,六是注重檢查整改。


(三)優化合規管理的文化體系


合規是一項全員參與的系統性工程。在企業內部應突出合規的重要位置,樹立“合規至上”的理念,并將合規文化融入企業文化,將合規的要求落實到每個員工。在形式上,可采用合規知識手冊、員工承諾書、論文、競賽等營造氛圍,同時鑒于地理距離等因素,多發揮視頻會議、即時通信等載體作用,創新開展合規文化宣傳活動。在內容上,不僅要有合規要求宣貫,更需要加強違規案例警示教育,引導員工引以為戒。此外,企業應積極在國際上宣傳自身的合規形象,凸顯企業的社會責任感,奠定輿論基礎。


(四)優化合規管理的人才體系


盡管市場上從事合規管理的法律顧問和律師事務所可以提供項目化的合規管理服務,但是企業仍須培養熟悉企業業務、能處理日常合規問題的合規人才。基于合規工作的特點,企業領導人員應首先重視并作為合規表率,帶動企業全員自我約束。集團化國企可考慮在總部設置首席合規官,在各子分公司設合規專員,以從上至下貫徹合規要求,發揮合規人才隊伍的作用。同時,要加強培訓,針對派駐境外的工作人員,在崗前培訓、年度培訓中應開展專門的合規知識培訓和技能培訓,建立熟悉企業自身情況又具有復合素質的合規人才隊伍。


綜上所述,在深刻認識合規管理相關概念的基礎上,國有企業應加強合規管理體系建設,尤其在涉外經營過程中更須注意東道國法律法規的合規要求,不斷更新完善體系。只有建立并完善符合企業自身特點的合規管理體系,才能持續提升企業的國際競爭力和影響力。


來源:賽尼爾法務管理
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